Акциз на алкоголь в 2024 году

О чём речь? Акциз на алкоголь будет расти с 1 мая 2024 года. Госдума уже приняла соответствующий закон в третьем чтении. Рост акцизов запланирован вплоть до 2026 года. Отмечают, что из года в год данные изменения будут заметны слабо, однако многие эксперты говорят об обратном.

На что обратить внимание? Чтобы бизнесу и потребителю быть готовыми к запланированным нововведениям, важно знать, что такое акциз на алкоголь и как он формируется, а также как обезопасить себя от штрафов и поддельной продукции.

Что такое акциз и для чего он нужен

Акциз представляет собой косвенный налог на товары, которые широко используются внутри страны. Он является одним из способов для государства пополнить свой бюджет и регулируется Налоговым кодексом. Там в статье 22 указываются подакцизные товары, ставки налога и порядок его уплаты.

Хотя некоторые считают, что акцизы на алкоголь помогают регулировать и осуществлять контроль за потреблением, основная цель этого вида налогообложения заключается в пополнении бюджета государства. Это обеспечивает стабильное и регулярное поступление средств в бюджет из определенных категорий товаров.

В России вторая половина XIX века стала временем введения системы акцизов, которая стала главным источником дохода для государственной казны. Акцизы налагались как на предметы первой необходимости (например, чай, сахар, спички), так и на товары массового потребления (табак, солод). В 1901 году прибыль от них составила 60 % общих государственных доходов.

Однако после революции 1917 года систему акцизов отменили. В период новой экономической политики (НЭП) в 1921 году акцизы были возвращены, но этот налоговый механизм просуществовал недолго, до 1932 года. После этого акцизы были снова отменены и отсутствовали в течение почти 60 лет. Только после распада Советского Союза и начала перестройки в 1992 году акцизы были вновь введены в России.

Эксперты отмечают, что в России система взимания акцизов остается в целом неизменной, но государство ежегодно обновляет фиксированные ставки и пересматривает список товаров, подлежащих такому налогообложению.

Читайте также!

«Этикетка на бутылку водки: специфика маркетинга алкогольной продукции»

Подробнее

Акцизы на алкоголь и табак рассматриваются как инструмент для ограничения потребления веществ, вредных для здоровья. Налоги на автомобильное топливо и масла воспринимаются как взнос за пользование дорогами и компенсацию за загрязнение окружающей среды. Акцизы на предметы роскоши, такие как икра или осетровые рыбы, помогают перераспределять средства и обеспечивать дополнительные доходы в бюджете.

3 вида акцизных ставок

Акцизные ставки в России бывают трех видов:

• Твердые ставки — это определенная сумма на единицу измерения (например, на литр). Такие ставки применяются ко многим подакцизным товарам, за исключением папирос и сигарет.
• Адвалорные ставки — это процент от стоимости товара. Хотя они и упоминаются в Налоговом кодексе РФ, на практике редко используются.
• Комбинированные ставки — это комбинация суммы на единицу измерения и процента от максимальной стоимости. Они применяются для папирос и сигарет.

Для каждой категории товаров устанавливается своя ставка акциза. Например, каждый класс бензина имеет свое уникальное значение. Для алкоголя также устанавливаются различные ставки акциза в зависимости от вида напитка.

Подакцизные товары

Подакцизные товары – это определенный перечень продуктов, на которые взимается акциз, независимо от того, были они произведены в России или за её пределами. Этот список периодически обновляется и содержит различные товары. 

Например:

• Продукты с содержанием спирта до 9 %.
• Алкогольные напитки, такие как вино, сидр, пиво с содержанием спирта более 0,5 %.
• Табак и табачные изделия.
• Электронные сигареты с никотином и их заправки.
• Топливо, включая печное и дизельное.
• Моторные масла.
• Бензин.
• Легковые автомобили.
• Мотоциклы с двигателем мощностью более 150 л.с.

Некоторые из этих товаров требуют маркировки (табак, алкоголь), что означает наличие специальных отметок на упаковке или продукте, в то время как другие наименования из этого списка маркировки не требуют (мотоциклы, автомобили).

Читайте также!

«Этикетка на коньяк: виды и содержание»

Подробнее

Подакцизные единицы включают определенные группы товаров, однако в каждой из этих групп есть исключения. Например:

• Медицинские и ветеринарные продукты, содержащие спирт (они обычно должны быть включены в список лекарственных или ветеринарных средств).
• Парфюмерия с содержанием спирта (здесь установлены определенные требования к процентной доле алкоголя и объему флакона).
• Материалы, содержащие виноградные, яблочные, пшеничные и другие сусла.

Этот перечень не включает в себя предметы первой необходимости. Подакцизные товары, такие как табак или алкоголь, имеют высокие маржинальные различия между их себестоимостью и ценой продажи.

Полный перечень подакцизных товаров указан в статье 181 Налогового кодекса России и периодически изменяется. Например, начиная с 1 июля 2023 года, введен налог на напитки с содержанием сахара. Ставка акциза на напитки с сахаром или подсластителями, содержащими более 5 грамм на 100 мл и алкоголь с долей этилового спирта не более 1,2 %, составляет 7 рублей за 1 литр.

Кто платит акциз

Акцизами облагают определенные товары, и за их оплату отвечают налогоплательщики, которые могут быть организациями, индивидуальными предпринимателями или лицами, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза. Они осуществляют определенные действия с подакцизной продукцией.

Однако фактически налог акциза в итоге платят покупатели продукции. Предприниматели и продавцы не оплачивают его собственными средствами. Акцизы включаются в итоговую стоимость продукции, однако в отличие от налога на добавленную стоимость (НДС), покупатель не видит его в чеке. Размер акциза включается в цену товара до его предоставления покупателям.

Формулы подсчёта размера акциза

Чтобы понять, сколько составит акциз на алкоголь или другую продукцию, необходимо знать два основных параметра: ставку налога и налоговую базу. По каждой категории подакцизных товаров налоговая база определяется по-разному в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса Российской Федерации.

• Для товаров с фиксированными ставками налоговая база представляет собой объем или количество проданных или переданных товаров.
• Для товаров с комбинированными ставками, таких как папиросы и сигареты, налоговая база состоит из двух частей.

Первая часть определяется как объем или количество проданных продуктов, а вторая – как расчетная стоимость этих товаров. Это произведение максимальной стоимости единицы товара (пачки) на его количество. 

Читайте также!

«Термоусадочные колпачки для бутылок: сферы применения, размеры и способы усадки»

Подробнее

Производители с 2007 года наносят максимальную цену на каждую пачку папирос, и продажа товара выше этого значения запрещена. Также предусмотрены штрафы за завышение стоимости.

Для первой группы товаров с фиксированной ставкой акциза сумма налога рассчитывается по формуле:

Сроки уплаты акциза

Налоговый период по акцизам составляет один календарный месяц, в течение которого производится уплата этого налога.

Для большинства подакцизных товаров, за исключением алкоголя, оплата акциза осуществляется дважды за один период.

• Первая выплата производится до 25 числа следующего месяца после месяца, в котором был продан или передан подакцизный товар.
• Вторая выплата осуществляется до 15 числа в последующем месяце после продажи или передачи товара.

Для алкоголя и товаров, содержащих спиртные вещества, устанавливаются отличные правила оплаты акциза:

• За алкоголь, проданный с 1 по 15 число месяца, акциз оплачивается до 25 числа того же месяца.
• За алкоголь, проданный с 15 числа до конца месяца, акциз оплачивается до 15 числа следующего месяца.

Также, как и при НДС, по акцизам можно применять вычеты. Их условия определены в статьях 200 и 201 Налогового кодекса РФ.

Читайте также!

«Этикетка на бутылку вина: стандарт и особенности»

Подробнее

Например, вычет возможен при использовании подакцизного товара в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, при условии оплаты акциза продавцу или в бюджет при ввозе товара, а также если ставки акциза установлены на единицу измерения налоговой базы.

Повышение акцизов на алкоголь в 2024 году

С 1 января 2024 года акцизы на табак и с 1 мая – на алкоголь в России увеличатся. Законопроект Госдумы предусматривает не только рост акцизов в 2024 году, но и их увеличение впоследствии до 2026 года.

Новые ставки акциза на алкогольные напитки, включая вино, существенно вырастут. Например, акциз на данный напиток (за исключением крепленых вин) с 1 мая 2024 года должен увеличиться до 108 рублей за литр, что в три раза превышает нынешние 34 рубля за литр. В 2025 году он составит 112 рублей, а в 2026 году – 116 рублей за литр.

Также значительно возрастут акцизные ставки на игристые вина – с 45 рублей до 141 рубля за литр (в 2025 году – 147 рублей, в 2026 году – 153 рубля).

Рост акциза на другие виды алкоголя будет более умеренным – в пределах 5 %. Например, на крепленое вино акциз с мая 2024 года составит 643 рубля за литр безводного спирта (по сравнению с нынешними 613 рублями), в 2025 году – 669 рублей, а в 2026 году – 696 рублей.

Эти изменения приведут к значительному увеличению доходов федерального бюджета за счет увеличения акциза на алкоголь: примерно на 39 млрд рублей в 2024 году, 52 млрд рублей в 2025 году и 59 млрд рублей в 2026 году за счет повышения ставок на вино, табачные изделия и другие алкогольные напитки.

Как проверить акцизную марку на алкоголе онлайн

Отсутствие маркировки может быть первым сигналом о низком качестве товара. Но стоит отметить, что наличие акцизной марки не всегда является гарантией качества алкоголя или табака. 

Читайте также!

«Контрэтикетка: форма, материалы и эффекты»

Подробнее

Сканер акцизных марок для алкоголя обеспечивает эффективный контроль подлинности и достоверности маркировки на продукции.

Проверка акцизной марки проводится через Единый социальный портал алкогольного рынка (ЕСПАР). На портале можно воспользоваться сервисом для проверки информации, указанной на марке. Для этого требуется ввести серию и номер с марки.

На сайте ЕСПАР также предусмотрена возможность подачи жалобы на некачественный продукт через раздел «Добавление нарушения». Для этого необходима авторизация через портал Госуслуг, после чего можно заполнить форму на сайте, указав тип нарушения, подробное описание, и добавив фотографии.

Меры наказания за подделку и отсутствие акцизной марки

Согласно статье 327.1 Уголовного Кодекса Российской Федерации, запрещено изготовление и использование поддельных акцизных и специальных марок для алкоголя и табака, за что предусмотрена административная и уголовная ответственность. 

Продажа алкоголя без уплаты акциза является незаконной и влечет за собой административную и уголовную ответственность.

Законодательство Российской Федерации предусматривает наказания для лиц, совершивших подобные действия:

• Штрафы в размере от 300 000 до 500 000 рублей.
• Штрафы, уплачиваемые в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.
• Принудительные работы на срок до пяти лет.
• Лишение свободы на срок до восьми лет вместе со штрафом от 700 000 до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет.

Если ущерб, причиненный государству, составляет крупные суммы, превышающие 100 000 рублей, размеры штрафа могут достигать 1 000 000 рублей.

Часто задаваемые вопросы об акцизе на алкоголь

Какие будут последствия для компаний в результате увеличения акцизов на алкоголь?

Повышение акциза на алкоголь, скорее всего, вынудит российских производителей поднимать цены для компенсации увеличивающихся затрат на акцизы. 

Читайте также!

«Маркетинг алкоголя: способы продвижения и запреты»

Подробнее

Такое резкое увеличение налогов может спровоцировать рост контрафактной продукции в стране и стимулировать развитие теневого рынка.

Как выполнить расчет акциза на алкоголь, используя конкретный пример?

Например, организация продала 100 000 литров пива с содержанием 8,6 % спирта в каждом литре. Цена за литр составляет 60 рублей, и акцизная ставка установлена в размере 18 рублей за литр. Общая сумма от продажи пива составляет 600 000 рублей (100 000 * 60). Для расчёта цены акциза на алкоголь необходимо умножить количество литров (100 000) на ставку акциза (18 рублей).

Возможно ли визуально проверить подлинность акцизной марки?

Они могут быть проверены визуально, например, сопоставлением информации на бутылке и марке, но этот метод не является надежным. Более качественная проверка – уточнить информацию о подакцизных товарах с помощью специализированных сервисов.

Косвенные налоги, такие как акцизы, представляют собой эффективный способ пополнения государственного бюджета. Они стабильно приносят около 5–8 % годовых доходов и направляются в бюджеты разных уровней – федеральный, региональный и муниципальный.

Список подакцизных товаров периодически пересматривается, и взносы могут меняться как в сторону увеличения, так и уменьшения, но общая тенденция идет к увеличению налогового бремени на потребителя.