Акцизная марка на алкоголь – изменения и новые правила

Используется ли? Акцизная марка на алкоголь в 2021 году была заменена на федеральные специальные марки, что стало важным шагом в борьбе с поддельной продукцией. Это обеспечивает безопасность потребителей и способствует легализации рынка алкоголя.

Что такое ФСМ? Это защищенные от подделки наклейки, которые должны быть на каждой упаковке алкоголя. Они содержат уникальный идентификационный номер, позволяющий отслеживать путь продукта от производителя до конечного потребителя.

Регулирование продаж алкоголя

Что означает акцизная марка на алкоголь, и почему это так важно для государственного контроля?

Согласно статье 12 Федерального закона № 171-ФЗ, датированного 22 ноября 1995 года, все ввозимые в Россию алкогольные напитки, кроме пива, сидра и медовухи, должны быть обязательно маркированы специальным знаком. Эта отметка необходима для контроля над распространением спиртосодержащих изделий на территории страны. Уточним, что под «импортом» здесь понимается поставка продукции и из государств, входящих в Евразийский экономический союз.

Товары, предназначенные для экспорта и попадающие под категорию подакцизных, освобождаются от уплаты дополнительных косвенных налогов согласно статье 183 Налогового кодекса РФ, Федерального закона № 117-ФЗ, датированного 5 августа 2000 года. Такие товары не нуждаются в особой маркировке, что подтверждается пунктом 19 статьи 12 Федерального закона № 171-ФЗ от 22 ноября 1995 года.

Постановление Правительства РФ № 2348 от 29 декабря 2020 года устанавливает правила, связанные с федеральными специальными марками, в том числе процедуры заказа, нанесения марок и их последующей утилизации. Для ввоза маркированной алкогольной продукции в Россию участникам внешнеэкономической деятельности необходимо пройти ряд обязательных этапов.

Чтобы получить требуемое количество акцизных марок на алкоголь, необходимо подать заявление через систему ЕГАИС напрямую в Росалкогольрегулирование. В документе должны быть зафиксированы следующие сведения: наименование иностранного завода, который выпускает ввозимую продукцию, содержание в ней этилового спирта, объем и количество поставок, основные параметры упаковки, дата и номер соответствующего внешнеторгового контракта.

Перед тем как начать изготовление специальных знаков, необходимо внести предоплату на счета АО «Гознак». Стоимость акцизной марки на алкоголь установлена законом и в настоящее время равняется 1890 рублей за тысячу штук, не включая НДС.

После подачи заявления следует перечислить государственную пошлину в размере 16 копеек за каждый знак в соответствии со статьей 333.33 Налогового кодекса РФ. Оплата производится на счет конкретного подразделения Федеральной службы, которое регулирует алкогольный рынок в регионе, где у импортера по лицензии есть право на продажу алкоголя.

После регистрации заявки в течение семи рабочих дней проверяются предоставленные данные. Если документация в порядке и подтверждено поступление платежей, Гознак приступает к изготовлению марок. Этот процесс занимает до 14 рабочих дней. Готовые акцизные марки на алкоголь отправляются в филиал Росалкогольрегулирования, который уведомляет клиента через единую систему. Заказчику выдаются необходимые документы, включая накладную и счет-фактуру для каждой партии специальных знаков.

Импортер должен ввезти в страну товары, маркированные федеральными специальными знаками, в течение девяти месяцев после получения этих наклеек. При экспортировании акцизных знаков таможенное оформление осуществляется в упрощенной форме согласно поданному заявлению и предоставленным документам, подтверждающим законность получения согласно главе IV Приказа ГТК России № 1230 от 28 декабря 2000 года.

Поставщику алкоголя необходимо уведомить местное отделение Федеральной службы по контролю за алкогольным рынком о планируемой утилизации наклеек, которые не были использованы или получили повреждение при нанесении. Все такие наклейки должны быть возвращены для последующего уничтожения. Если речь идет о значительном количестве, требуется создать специальную комиссию. Процесс утилизации должен быть задокументирован с привлечением представителей ведомства, а результат зафиксирован в специальном акте с внесением в ЕГАИС.

Поврежденные при транспортировке или нанесении спецзнаки прикрепляют к листам бумаги. Они складываются как элементы пазла в единое целое. Прежде можно было не утилизировать наклеенные части, если от них оставалось менее 50 % площади, но сейчас законодательство не содержит указаний на допустимые размеры таких «остатков». Когда знак невозможно восстановить и прикрепить к бумаге, в систему ЕГАИС загружают акт вместе с фото или видео, подтверждающими его полную потерю.

Если маркированный ФСМ алкоголь не был импортирован, соответствующие наклейки следует утилизировать.

Для импорта алкогольной продукции необходим ряд документов, включая сертификаты соответствия и СГР. Учитывая специфику работы с алкоголем, участникам внешнеэкономической деятельности рекомендуется воспользоваться услугами опытных таможенных брокеров. Они помогут эффективно устроить доставку и оформление товаров на таможне.

Особенности нового порядка маркировки

С начала 2021 года в России были введены новые акцизные марки на алкоголь – федеральные специальные марки, или ФСМ. Этот переход к новой системе маркировки осуществляется не сразу, а поэтапно. Продолжить использование старых акцизных марок на алкоголь можно, если заявление на их получение было оформлено до 1 января 2021 года при условии, что алкоголь поступит в продажу до начала 2022 года. Для уже реализуемой продукции срок действия акцизной марки остается в силе до истечения срока годности данной продукции.

Внедрение ФСМ дает ряд преимуществ:

• сокращает количество необходимых документов;
• устанавливает ясные правила для процесса маркировки.

В соответствии с пунктом 19 статьи 12 Федерального закона № 171-ФЗ, определены категории алкогольной продукции, которые освобождаются от обязательной маркировки федеральными специальными марками. В список исключений входят:

1. Алкоголь, ввезенный на территорию РФ, который:
   • используется в качестве припасов в рамках правил ЕАЭС;
   • находится под таможенным контролем в режиме транзита, перемещаясь от одного таможенного органа к другому;
   • предназначен для продажи в магазинах беспошлинной торговли, что подтверждено надписями на русском «Только для продажи в магазине беспошлинной торговли» или соответствующими фразами на английском.
2. Алкоголь, экспортируемый из РФ с соблюдением таможенных процедур экспорта.
3. Напитки: пиво и его аналоги, сидр, пуаре и медовуха.
4. Алкоголь, предложенный в беспошлинной торговле, может перемещаться между магазинами беспошлинной торговли, расположенными в разных регионах деятельности таможенных органов, а также использоваться в качестве припасов при вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС.

Что такое ФСМ

Федеральная специальная марка (ФСМ) выглядит как двухмерный штрих-код, в котором содержится зашифрованная информация из базы данных ЕГАИС. Эта марка подтверждает легальность ввоза импортной продукции. ФСМ ставится и на алкогольные напитки, произведенные в России.

1000 шт. ФСМ стоят 1890 руб. без учета НДС.

Сроки для импортной продукции устанавливаются аналогично.

Обязательно следите, чтобы федеральная марка оставалась в неповрежденном состоянии: она должна быть чистой и без сколов, чтобы сканирующее устройство могло ее без проблем распознать. При нанесении марки на алкогольные напитки ее размещают так, чтобы она не перекрывала сведения о содержимом, указанные на этикетке тары.

Через систему ЕГАИС производители или импортеры подают заявку для получения федеральных специальных марок (ФСМ). В анкете они должны указать необходимое количество.

В бланке указывают:

• тип продукции;
• объем;
• процентное содержание алкоголя и другие сведения.

При необходимости избавиться от неиспользованных марок процедура их уничтожения проходит под строгим контролем. Организация, решившая ликвидировать марки, должна самостоятельно принять такое решение и отправить уведомление о своих намерениях в соответствующий территориальный орган. В случае если речь идет о количестве свыше 200 тысяч штук, уведомление регистрируется в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка. Весь процесс уничтожения документируется с помощью фото- и видеозаписи, на основании которых составляется акт уничтожения в двух экземплярах. Все материалы, подтверждающие уничтожение, хранятся в течение пяти лет.

Порядок подачи заявления для получения марок

Для получения ФСМ необходимо заполнить электронное заявление через систему ЕГАИС, указав тип продукции, процентное содержание алкоголя, объем бутылки и количество необходимых марок. В случае импортируемых товаров следует дополнительно предоставить информацию о поставщике и детали контракта поставки.

Программное обеспечение УТМ ЕГАИС полностью автоматизировало процесс выдачи ФСМ. Разработчики обновили Справочник соответствия видов продукции для обеспечения корректной работы программы.

Росалкогольрегулирование подчеркнуло несколько ключевых моментов, которые необходимо учитывать при подаче электронного запроса на получение федеральных специальных марок (ФСМ). Вот основные из них:

• в номере заявления использование букв и спецсимволов запрещено;
• точное количество процентов алкоголя должно быть указано с учетом всех цифр после запятой;
• для указания объема тары алкогольной продукции следует применять официальный Справочник емкостей;
• в случае импорта продукции необходимо указать номер контракта, если номер отсутствует, проставляется «б/н»;
• в поле «Назначение платежа» при оплате госпошлины за выдачу ФСМ следует указывать: «Государственная пошлина за выдачу федеральных специальных марок по заявлению № _ от ___»;
• при подаче нескольких заявлений одним лицом оплата за изготовление ФСМ и госпошлина вносятся отдельно для каждого документа.

Для правильного внесения сведений о перемещении или поставках продукции, которая требует маркировки, необходимо учесть следующее:

• в 81-м поле указывается ID-номер, который Федеральная налоговая служба РФ присваивает извещению об уплате или освобождении от уплаты авансового платежа по акцизу;
• в 82-м поле фиксируется дата регистрации этого извещения в ФНС РФ.

Срок рассмотрения заявки на выдачу марок составляет 29 дней, после чего марки либо предоставляются, либо в выдаче может быть отказано.

В данный момент за выдачу марок отвечают региональные подразделения Росалкогольрегулирования.

Возврат заявления для исправления

Если заявление содержит ошибки или неполные данные, его могут отправить на доработку в течение недели после регистрации. У заявителя будет 10 дней на исправление указанных проблем, таких как:

• предоставление недостоверной информации;
• отсутствие информации об утилизации неиспользованных марок;
• невыполнение авансовых платежей за изготовление ФСМ;
• наличие налоговой задолженности;
• неоплата штрафов и взносов.

Отказ в выдаче марок

Отказ в выдаче будет вынесен заявителю в следующих случаях:

• отсутствие лицензии;
• аннулирование уведомления об уплате акциза;
• неоплаченная государственная пошлина;
• запрос на количество марок, превышающее производственные возможности;
• повторное занижение налоговой базы по акцизам на алкоголь и этиловый спирт;
• недостаток сырья для производства алкогольной продукции у заявителя.

Виды маркировок

Методы маркировки спиртных напитков различаются в зависимости от их крепости и типа.

Например:

• напитки с содержанием алкоголя от 9 % до 25 %, такие как ликероводочные продукты, кроме виноградных, фруктовых, игристых и ликерных вин, маркируются желтыми этикетками;
• акцизные марки на крепкий алкоголь (свыше 25 %) имеют зеленый фон с указанием объема от 0,5 до 1 литра.

Различные типы алкогольных напитков маркируются по-разному в зависимости от их особенностей и объема. Приведем несколько примеров кодов акцизных марок, применяемых к винным продуктам:

• Игристые вина с содержанием алкоголя не более 15 % имеют маркировку различных размеров — от 0,375 литра до 1,5 литров. Маркировочный знак выполнен в малиновых тонах.
• Виноградные вина, в которых процент этилового спирта колеблется от 4,5 % до 16,5 %, исключают из своего состава фруктовые и игристые элементы. Литраж аналогичен предыдущему пункту, а маркировка отображается на фиолетовом фоне.
• Ликерные напитки крепостью от 15 % до 22 % также следуют общему стандарту объемов. Наклейка имеет коричнево-голубой цвет.
• Фруктовые напитки, легкие по алкоголю — от 6 % до 15 %, используют стандартные объемы. Дизайн маркировки представлен в красно-зеленой цветовой гамме.
• Винные напитки с процентом алкоголя от 1,5 % до 22 % отмечаются знаком сине-желтых оттенков.

Все бутылки импортного вина теперь должны иметь акцизную марку России на алкоголь, чтобы подтвердить их легальный ввоз и продажу в стране.

Часто задаваемые вопросы об акцизной марке на алкоголь

Как выглядит акцизная марка на алкоголь?

Федеральная специальная марка (ФСМ) изготавливается из самоклеящейся бумаги, обработанной специальным химическим составом для повышения защиты. Для борьбы с подделками в марку встроена четырехмиллиметровая защитная нить, которая изменяет цвет, а также содержит элементы, светящиеся в ультрафиолете. На обратной стороне марки имеется надпись «Алкогольная продукция» и сокращение «РФ». Лицевая сторона марки украшена 8-значным уникальным номером и двумерным штрихкодом Data Matrix, который хранит данные о продукции и уникальный код системы ЕГАИС.

Что представляет собой код Data Matrix?

Data Matrix представляет собой двухмерный код, который располагается на квадратной или прямоугольной области и состоит из черных и белых, а иногда и серых элементов. Этот код содержит важную информацию о продукте, включая производителя, срок годности и состав.

В его структуру входят несколько обязательных компонентов:

• 14-значный уникальный международный номер GTIN, выданный организацией GS1 RUS;
• 4-значный криптографический код для защиты от подделок, именуемый «криптографический хвост»;
• 13-значный серийный номер, идентифицирующий товар. 

Какие последствия могут возникнуть, если не соблюдать правила маркировки?

В случае производства или распространения алкоголя без необходимой маркировки, или если маркировка не содержит всех требуемых данных, нарушителей ждет административное наказание. Согласно статье 15.12 КоАП РФ, должностные лица могут быть оштрафованы на сумму от 5 000 до 10 000 рублей, а компании — от 50 000 до 100 000 рублей. При этом алкогольная продукция, которая не отвечает требованиям маркировки, подлежит конфискации. В случае продажи немаркированного алкоголя компании могут столкнуться с еще более строгими санкциями – штрафом до 300 000 рублей.

В 2024 году акцизная марка на алкоголь станет еще сложнее в подделке благодаря введению новых технологических решений. С помощью данной системы возможно не только пресекать продажу алкоголя без лицензии, но и гарантировать права тех, кто его производит и ввозит, тем самым поддерживая честное соревнование на рынке. Благодаря ФСМ государственные органы получают возможность активно управлять объемами производства и распространения алкогольных напитков, что способствует укреплению экономической безопасности. Внедрение этой технологии демонстрирует желание улучшить качество продукции на рынке и обеспечить защиту здоровья населения.